Vraag gemakkelijk de fiscale eenheid omzetbelasting aan

In een fiscale eenheid worden meerdere ondernemingen gezien als één belastingplichtige. Deze eenheid kan worden gevormd voor de omzetbelasting en vennootschapsbelasting. Binnen een fiscale eenheid voor omzetbelasting kan er voor alle betrokken ondernemingen in één keer aangifte gedaan worden. De fiscale eenheid voor vennootschapsbelasting betekent dat de betrokken ondernemingen alle winsten en verliezen samenvoegen. Over dit bedrag vindt vervolgens belastingheffing plaats. 

Een fiscale eenheid voor omzetbelasting is bedoeld als lastenverlichting voor ondernemers. De eenheid maakt het namelijk mogelijk om één aangifte te doen voor alle betrokken ondernemingen. Hiervoor krijg je van de Belastingdienst een nieuw omzetbelastingnummer waar alle betrokken ondernemingen bij zijn aangesloten. Desalniettenim ben je in een fiscale eenheid voor omzetbelasting niet verplicht om één aangifte te doen. De fiscale eenheid heeft namelijk nog een groot voordeel waarvoor je het zou kunnen gebruiken. Je hoeft binnen de eenheid geen btw te betalen over leveringen van goederen en diensten. 

Een concern wordt gevormd door een moedermaatschappij en één of meer dochtermaatschappijen. De moedermaatschappij is hierin (grotendeels) eigenaar van de dochtermaatschappij(en). Dit zorgt ervoor dat zij de directeuren van de dochtermaatschappij(en) mogen benoemen en ontslaan. Verder houdt de moedermaatschappij toezicht op alle dochtermaatschappij(en). 

Een fiscale eenheid heeft enkele voordelen. Ten eerste mag je de omzetbelasting van alle betrokken ondernemingen samenvoegen in één aangifte. Dit is niet verplicht en dient alleen als administratieve verlichting. Ten tweede hoef je geen btw te betalen over onderlinge prestaties binnen jouw fiscale eenheid. Denk hierbij aan leveringen van goederen en diensten. Dit maakt handelen binnen je eenheid eenvoudiger en levert daarnaast een liquiditeitsvoordeel op. Je houdt immers meer geld over! 

1. Je moet een eenheid vormen op financieel, organisatorisch en economisch gebied:
   a) Je ondernemingen zijn financieel verweven als 50% van de aandelen (inclusief zeggenschap daarover) van alle betrokken ondernemingen in dezelfde handen zijn.
   b) Je ondernemingen zijn organisatorisch verweven als er één moedermaatschappij is die de leiding heeft over de andere ondernemingen.
   c) Je ondernemingen zijn economisch verweven als ze hetzelfde economische doel hebben (bijvoorbeeld dezelfde klantenkring hebben). Je ondernemingen kunnen ook economisch met elkaar verweven zijn als de ene onderneming voor meer dan 50% aanvullende activiteiten uitoefent voor de andere onderneming (bijvoorbeeld als de ene onderneming producten produceert en de andere die verkoopt). 
2. Alle ondernemingen in de fiscale eenheid moeten zelfstandige ondernemingen zijn voor de btw. Hiervoor moet je bedrijf geld verdienen met haar activiteiten. 
3. Alle ondernemingen in de fiscale eenheid moeten gevestigd zijn in Nederland. 

Ja, dit is mogelijk. De Belastingdienst kan bepalen dat jij een fiscale eenheid hebt. In dat geval zullen ze je een beschikking sturen met de mededeling dat je een fiscale eenheid hebt. 

 

Omzetbelasting en btw zijn hetzelfde. Over de meeste goederen en diensten moet je btw betalen. Alleen in geval van vrijstelling hoeft dit niet. Je krijgt vrijstelling als je zaken doet met ondernemers in het buitenland. Over al het andere betaal je meestal 21% en soms 9% btw. Voor je klanten stel je een factuur op inclusief btw. De btw is je omzetbelasting en draag je af aan de Belastingdienst. 

Een nadeel van de fiscale eenheid is dat alle ondernemingen in de fiscale eenheid hoofdelijk aansprakelijk zijn voor de omzetbelastingschulden van de gehele fiscale eenheid. Als één van de ondernemingen zijn omzetbelastingschulden niet meer kan betalen, dan draait de rest daarvoor op.

Firm24 kan je helpen met betrekking tot jouw fiscale eenheid. Zo bieden we een telefonisch adviesgesprek aan, waarin je al jouw opties bespreekt met een ervaren fiscalist. Daarnaast kunnen we ook een projectplan voor je opstellen. We verzamelen dan alle benodigde informatie en geven een uitgewerkt advies, met daarin een offerte op maat voor jouw aanvraag. Tot slot kunnen we ook een schriftelijk verzoek indienen bij de Belastingdienst en jouw fiscale eenheid aanvragen.